第 1 章 绪 论
1.1 研究背景与问题的提出
“社会责任”概念起源于国外，随着经济全球化的发展，之后这一概念逐渐被国内的企业认可。简单来说，企业社会责任是指企业在经营管理过程中需要平衡环境、社会和经济利益，即企业在追求经济利润时应当权衡对环境和社会造成的影响。近些年，企业“社会责任”概念已经引起来自学术界和广大公众越来越多的关注。 我国现阶段的金融体系以银行为基础，因此银行在市场经济运行中需要具备高度的责任感和使命感。然而，由商业银行的一系列逐利行为引起的经济问题、环境问题和社会问题逐渐引起了学者和公众的关注，如给高污染企业提供贷款，与房地产开发商勾结操控房地产价格，存在乱收费现象。纵观从 1929 年的世界经济危机到 2008 年的全球金融危机，都与企业盲目逐利的行为相关，因此商业银行在经营管理过程中需要审视自己的经营行为，以保持自身的可持续发展以及国民经济的健康运行。在实践过程中，商业银行应积极承担社会责任，包括以下四个方面：一是商业伦理责任，商业银行在经营管理过程中需要遵守相关伦理规则；二是环境责任，银行在放贷时应避开高污染高耗能行业，贷款政策多倾斜于绿色环保行业，宣传保护环境行为；三是经济责任，为社会大众提供负责任的银行理财产品；四是社会责任，积极响应慈善事业的号召，积极参与捐赠活动、加大对员工培训的力度及投入。 我国商业银行社会责任表现长期处于低水平的原因主要归结于以下两点：一是由于相关政策法规的缺失，监管层面并未对商业银行履行社会责任做出强制要求，而商业银行管理者并没有主动去承担社会责任的意识；二是银行管理者认为承担社会责任将会增加银行的经营成本，在实际经营管理过程中，面临着的有限的资源，除却要运用到正常生产经营活动中还要顾及其他外部活动所占有的资源，不少银行管理者对履行社会责任选择避而不谈，这也是我国商业银行社会责任表现一直处于低水平的深层次原因。基于此，明确商业银行履行社会责任对其经营效率产生的影响，帮助管理者树立正确的经营管理理念，从而推动商业银行主动积极地去履行社会责任是学术界需要迫切关注的问题。
...........
1.2 研究目的及意义
国外对企业社会责任与经营效率两者关系的研究起步较早，且其研究结论尚未存在统一意见，现阶段对于两者关系的研究结论分为正相关、负相关和不相关。国内目前在社会责任与经营效率方面的研究甚少，主要聚焦于公司治理与经营效率方面，仅有的关于社会责任与经营效率方面的研究主要针对一般企业，且其研究结论同样尚未存在统一意见。本文的研究旨在通过更加全面衡量银行经营效率的基础上，揭示银行履行社会责任对经营效率的影响，帮助银行树立正确的社会责任观。 本文的研究对象为沪深两市上市的 16 家商业银行，研究对象涵盖国有行、城商行、股份制银行三大银行类型，本文通过从规模上区分三种银行类型，进一步探讨不同银行类型规模下的社会责任对经营效率的影响，尤其是针对城商行这一特殊类型进行着重分析，旨在帮助城商行实现经营理念的转变从而提高其市场竞争力。
..........
第 2 章 理论基础与假设
2.1 商业银行社会责任相关理论与介绍
企业社会责任最早由 Oliver 提出，Oliver（1991）提出企业社会责任指企业在经营管理过程中应当承担起对环境和社会的责任[58]。国内关于社会责任的定义大多沿用《中国管理年鉴》中社会责任的定义，即企业在经营管理过程中涉及与社会发展、社会建设相关的活动[59]。商业银行的社会责任是指商业银行在经营管理过程中要承担起对环境、经济和社会的责任。商业银行的社会责任履行对象包括各利益相关者，Freeman（1984）将利益相关者定义为能够影响企业实现经营目标的个体或群体的集合，主张企业在经营过程中应尽量满足股东、客户、员工等利益相关者的利益[3]24-27。结合以上定义，我国商业银行社会责任履行对象应包含：公众、股东、客户、员工、供应商、社会。 上海银监局于 2006 年出台《上海银行业金融机构企业社会责任指引》，该 条《指引》虽然只针对上海地区的银行金融机构，但是极大程度上弥补了关于社会责任方面监管的空白；次年，中国银监会出台了适合整个中国银行业的社会责任指引——《中国银监会办公厅关于加强银行业金融机构社会责任的意见》，《意见》中提出商业银行应积极履行对社会、股东、员工、环境、金融消费者、社区的社会责任。本文结合以上两条政策条例，分析我国商业银行在经营过程中履行社会责任实质内容。 （1）股东 企业的经营目标一直以来存在较大争议，关于股东至上还是“企业利润最大化”的经营目标尚未存在统一意见，股东在企业中的地位可见一斑。商业银行承担对股东的责任，体现在商业银行在经营管理中提高银行的盈利能力，为股东创造利润，并对大股东和小股东一视同仁，做到公平对待。 （2）员工 企业的经营成本主要包括企业人力成本、实物成本及资金成本。一方面企业秉承成本最小化的原则，另一方面越来越多的企业意识到企业之间的竞争是人才的竞争，特别是金融行业，商业银行对员工的专业性要求较高，因此，商业银行应加大在员工当面的投入，特别是教育培训这块；此外，员工对企业价值做出了极大的贡献，反之，企业也应当充分维护员工合法的权益，只有这样才能达到双赢。
..........
2.2 商业银行经营效率相关理论
效率一词最初来源于物理学上的概念，指系统的有效输入量与输出量的比率，商业银行的经营效率指银行投入与产出之间的比例关系，银行的投入包括人力成本、资金成本以及实物资本，银行的产出包括贷款等。当银行的投入产出比值处于最优边界上时，据此可以认为银行不存在无效率现象。国内外关于银行效率的研究，可划分为以下三种：银行规模效率和银行范围效率，和银行X 效率。 关于银行规模效率的研究最早由 Alhadeff（1954）提出，Alhadeff 提出银行的规模效率和其产出呈正相关关系，银行经营成本与银行的规模呈负相关关系，因此提出随着银行规模的扩大可降低银行的经营成本，即存在规模经济的现象。当银行保持范围不变时，通过扩大银行的规模可改变银行的效率，降低银行的单位成本[65]。 商业银行的范围效率指银行通过改变经营范围进而影响其经营效率。商业银行可通过多元化经营扩大银行经营范围，如果扩大经营范围后，银行的经营效率有所提高，那么我们可以认定银行此时存在范围效率。这可能得益于多元化经营后，银行各业务之间存在着协同效应，银行的单位成本得以降低，从而提高了银行的经营效率。 X 效率最初由 Lesbensein（1996）提出，并将其定义为技术效率和配置效率之和，其中技术效率剔除了规模和范围效率对银行经营造成的影响[66]。较于规模效率和范围效率的衡量方法，X 效率能够更加全面体现银行的经营管理水平。国内关于 X 效率的研究始于 1980 年后，目前国内学者关于 X 效率的定义普遍沿用 Leibenstein 对于 X 效率的定义。Berger 和 Mester（1997）指出通过 X效率可帮助企业节省经营成本，高达 20%，而由于企业规模不经济现象和范围不经济现象的存在将会增加企业的经营成本[67]。
..........
第 3 章 商业银行经营效率和社会责任测度 ..... 26
3.1 商业银行经营效率测度 ........ 26
3.1.1 变量选择 .... 26
3.1.2 SFA 模型构建 ....... 27
3.2 商业银行社会责任测度 ........ 30
3.3 商业银行社会责任与经营效率实证模型构建 ............. 30
3.3.1 变量选择 .... 30
3.3.2 模型设定 .... 33
3.4 本章小结 ........... 33
第 4 章 实证分析 ....... 34
4.1 样本选择与数据来源 ........... 34
4.2 商业银行经营效率测度与分析 ...... 35
4.2.1 描述性统计分析 ............ 35
4.2.2 经营效率测度结果分析........... 35
4.3 商业银行社会责任测度与分析 ...... 37
4.4 商业银行社会责任对经营效率影响分析........... 39
4.5 本章小结 ........... 43
第 4 章 实证分析
本章将根据第 3 章构建的模型和选取的相关变量，将样本数据代入模型中做实证分析。首先，基于 SFA 模型，衡量出银行的经营效率即成本效率值。其次，按照社会责任替代指标的定义方式衡量出银行的社会责任替代指标即每股社会责任贡献值。最后，基于相关假设模型分别展开研究，验证商业银行社会责任与经营效率两者的关系。 #p#分页标题#e#
4.1 样本选择与数据来源
本文以我国 16 家上市商业银行为研究对象，以 2008-2014 年作为研究区间，研究对象包括四大国有行、3 家城商行以及 9 家股份制银行，囊括了我国不同类型、不同规模的商业银行。从资产规模来说，我国 16 家上市商业银行资产规模占比高达 89%以上，具有一定的代表性；从商业银行类型来说，我国商业银行资产规模占比较高的银行类型包括大型商业银行、股份制商业银行、农村金融机构、城市商业银行及城市信用社，基于现有上市银行的类型，本文中银行类型包括了国有行、股份制银行、城商行，同样能说明本文的样本选取具有一定的代表性。 根据第 3 章具体模型的设定，本文需要收集的财务数据指标包括总资产规模、贷款数据、固定资产净值、净利润、应付职工薪酬等原始财务数据，其次需在收集的原始数据基础上，对财务数据进行加工，以获取劳动力价格、资金价格、实物资本价格等指标。本文中主要财务数据来源于 IFIND 金融数据库，部分缺失值通过查询各上市银行年报获得；社会责任替代指标—每股社会责任贡献值通过从社会责任年报报告中获得原始数据后计算得出。 此外，我国商业银行社会责任发展起步较晚。在银监会退出一系列政策指引后，我国商业银行社会责任表现开始进入规范化发展阶段。上市商业银行2009 年后开始在网站披露社会责任信息及社会责任报告，而大多数未上市的商业银行在社会责任信息披露方面尚未取得相关进展。一方面由于上市银行社会责任报告披露开始时间不一致，另一方面存在部分社会责任报告披露不全的现象，因此难以在社会责任报告采集完整的每股社会责任贡献值，因此本文的每股社会责任贡献值均参照上交所颁布的《通知》计算得出，数据均来源于上市银行披露的年报。
..........
结 论
商业银行作为国民经济的中枢，不可避免的要承担起更多的社会责任，然而企业承担社会责任需要付出一定的社会成本，但是履行社会责任能否带来一定的收益却不确定。在这种不确定下，很多商业银行不愿主动承担社会责任，这也是我国企业社会责任水平较为低下的原因。因此，研究商业银行社会责任与经营效率的关系、积极优化银行业资源配置并进一步创造社会福利成为银行业迫切需要关注的一个重大问题。 本文以我国 16 家上市商业银行为研究对象，以 2008-2014 作为研究样本区间，对我国商业银行的经营效率和社会责任同时进行了测度，首先使用中介法定义银行的投入产出指标，并采用随机前沿分析法对商业银行的经营效率进行测度；同时，计算每股社会责任贡献值作为商业银行的社会责任替代指标；其次，基于相关的社会责任理论和前人的研究基础上，提出了 3 个层次的研究假设；最后，本文对实证结果进行详细地分析。 本文的实证结果如下：
（1）商业银行社会责任表现对其经营效率的提高具有显著的促进作用，因此商业银行应当主动积极地去承担社会责任，这有助于商业银行树立良好的企业声誉，从而提高商业银行的经营效率；
（2）其次，商业银行的前期社会责任表现对其当期经营效率的提高，具有显著的促进作用，即商业银行承担社会责任对其经营效率产生了持续的正面影响；
（3）在区分不同银行类型和规模时，研究结论如下：城商行的社会责任表现对其经营效率的提高具有显著的促进作用，而国有行的社会责任表现并不能提高其经营效率。这说明在考虑银行不同的规模下，社会责任表现对经营效率的影响程度是不同的。城商行规模较小，尚处于初期发展阶段，履行社会责任能够通过获得外部的关注提高经营效率，因此城商行更应积极地履行社会责任以此提高经营效率。
.........
参考文献(略)
