会计金融风险的防范方法探究
摘要：伴随社会主义市场经济的逐步建立, 金融毕业论文 国有专业银行向商业银行转轨的步伐不断加快,金融竞争已步入“白热化”阶段。可以说,金融业务的创新和电子化建设从来没有如今天这样迅速。
关键词：金融业务 电子化建设 创新
一、加强内控建设
然而与此同时#p#分页标题#e#,商业银行业务经营中所蕴含的风险因素也在不断加大,这就对商业银行的内控建设提出了更高要求。为此,要做到以下几点:
首先,要建立健全内控制度。要在银行会计基本制度的基础上,对现行的规章制度进行一次全面清理,有章难循的要废止,有章不全的要完善,无章可循的要建立,制定适合本单位、本岗位的内控制度。
其次,要完善各项业务的操作规程。每笔业务在办理过程中如何操作,从开始到终结的每一个环节都要有章可循#p#分页标题#e#,以避免无序操作。
第三,要建立和完善会计核算监督体系。要建立事前———事中———事后监督体系,对会计核算的全过程进行监督。事前监督:即受理业务时,经办人员要对业务的合法性、真实性以及手续的完备性、数据的准确性进行审核;事中监督:即会计人员对会计处理凭证、帐表和数据要进行复核,重大事项要由会计管理人员复核;事后监督:对已处理的会计帐务进行再核对。这样既能防患于未然,又可对已发事故亡羊补牢,及时避免银行业务和经营中的风险活动。#p#分页标题#e#
第四,实行重要会计岗位定期轮换和强制休假制度。通过对联行、结算、储蓄、同城票据交换、财务核算等重要岗位人员有计划地轮换和强制休假,及时发现可能存在的差错和弊端,堵塞漏洞,防止各种事故和案件的发生,使一些风险行为人受制约和威慑。
第五,要实行会计工作岗位责任制。明确各岗位的职责范围和操作标准,要充分体现相互制约的原则。同时,对有制约的岗位要保证有足够的人员,严格程序制约,不允许任何人在没有监督和制约的情况下独立完成任何一项业务操作。
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二、强化会计岗位管理
加强会计岗位管理是防范金融风险的重要措施。首先要强化银行会计业务操作岗位的管理。会计业务操作人员必须要做到不折不扣地按会计制度和业务操作规程行事,对于逆程序运作、略程序和在不受监控情况下独立完成一项业务活动的全过程等违规操作均按有关业务的违规处理规定严肃查处。其次,要强化会计业务管理岗位的管理。会计岗位管理人员在做到完善业务管理制度和操作规程的基础上,加强对所辖单位会计业务的指导、监督和检查。检查形式可根据所辖机构执行规章制度和操作程序的情况,采取定期和不定期的检查。对监督检查工作要有质和量的考核,并要监督检查的内容和标准,对应检查的内容而未检查的、应发现问题而未发现的、发现应及时解决或报告而未解决或报告的,要严肃追究检查人员的责任。同时,要建立监督、检查档案,#p#分页标题#e#检查中发现的违规问题,检查人员有权要求限期整改,事后追踪整改落实情况,并有权提出对违规人员的处理意见。
三、加强法制观念,提高会计核算质量
银行会计反映银行资金的来源和运用等情况。可通过对银行资金和经济活动进行连续系统的记录计算,通过其职能的发挥,全面、准确反映银行经营状况,成为金融活动的信息源和数据库。其所提供的信息必须符合真实性、准确性、完整性和时效性的要求。各金融机构要严格执行会计工作中的各项规章制度,切实履行《会计法》赋予的“保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员的职权不受侵”的职责。任何单位或个人不得授意、指使和强迫会计人员违规进行业务处理#p#分页标题#e#,否则,要追究有关人员的责任,以确保会计核算质量,增强会计反映职能。同时,要加大法制宣传和教育力度,加大执法检查工作,以保证提供真实、有效的会计信息,为防范和预测金融风险提供科学依据。
四、搞好计算机风险控制
随着银行业电算化步伐的加快,计算机在会计核算和管理中已广泛应用,但由于经营管理分散化,计算机应用程序系统控制制度滞后#p#分页标题#e#,做好计算机风险控制迫在眉睫。一是要遵循程序管理员和操作员严格分工的原则,做到定期更换操作员密码和代号,以切实防止多人知情和密码隐蔽作案。二是要制定相配套的岗位责任和风险金制度,增强对计算机操作人员的制约和监督。三是必须加强计算机应用程序的系统管理,统一规划,统一开发,形成完善的计算机系统设计、运行、维护管理机制,特别是要加大其监督程序的开发力度,建立适时监督和交叉监督体系。
五、做好教育培训工作,提高会计人员素质
“人的风险是最大的风险”。完善内部控制制度固然重要#p#分页标题#e#,但要把各项制度落到实处,人的因素更为关键。因此,首先,应加强对银行会计人员的形势教育、制度教育、法制教育和职业道德教育,使会计人员树立正确的人生观、价值观,引导、教育他们敬业爱岗、坚持原则、廉洁奉公,从思想深处清除不安全幽灵,主动抵制各种违规违纪现象,在防范金融风险中发挥重要作用。其次,要加强会计人员的岗位教育,增强会计人员责任感。特别是关键岗位和重要岗位的会计人员,要让他们充分认识到自己岗位的重要性、风险性,以及由于他们的疏忽将可能造成的危害性#p#分页标题#e#,同时激励他们树立符合商业银行经营风险防范要求的主体责任观念、参与管理观念和风险观念。第三,要抓好培训工作。对银行一线会计人员必须坚持抓好业务学习和岗位培训,通过优化给合、竞聘上岗等机制,激励会计人员学习理论知识,提高技能水平,成为业务经营的“多面手”。对管理岗的会计人员要培养其管理能力,包括分析解决问题的能力、组织协作能力和识别风险和防假、防骗能力,成为素质高、业务精、思想硬的管理人才,更好地履行自己的管理职责。
