财务管理论文哪里有？本文以J高速公路分公司为案例，参考内部控制五要素、COSO2017框架中内部控制20项原则以及J分公司财务活动实际情况建立三级评价指标，运用层次分析法和模糊综合评价法对其财务现状进行评定，根据指标评定结果从五要素角度分析其存在的问题和原因，最后创造性地从精益管理视角出发，针对性地提出相应的优化措施与应对方案。
第一章绪论
1.2国内外研究现状及评述
1.2.1国外研究现状
国外学者对于财务内部控制的研究起步较早，财务内控理论和实务方面逐渐成熟。国外早期多集中于研究企业内部控制，但在理论和实践中证明财务内控的重要性愈发重要，使得学者们对财务内控方向不断探索。可以说，财务内部控制是企业内部控制研究过程中衍生出来的一个分支，是企业内部控制理论体系的一个组成部分。若想对企业财务内部控制体系理论和发展进程进行研究，首先需要对内部控制体系进行梳理，并且国外的内部控制研究成果较多且具有实践意义。因此，本文对于J分公司案例的研究，充分参考了国外对于内部控制的重大研究理论和具有代表性的实践意义。
1.2.1.1内部控制
在国外研究中，一般将内部控制的发展历程分为5个重要阶段。
第三章J高速公路分公司财务内部控制现状分析
3.1公司简介
3.1.1基本情况
2009年1月，HB省高速公路管理局（HB高速公路集团有限公司前身）挂牌成立。经过10年的迅速发展，HB省高速公路管理局通车里程达3430公里，总资产2556亿元，为HB省交通运输事业发展做出了极大贡献。但在高速发展的同时，HB省高速公路管理局在体制上也暴露出一些问题，比如整体缺乏竞争意识，导致经济效益低下。对此，HB省高速公路管理局积极采取措施，加快推进转企改制改革。2019年6月，HB省高速公路管理局经省政府批准，改制为国有独资公司。
2019年9月30日，HB高速公路集团有限公司正式完成注册登记，注册资本为521.48亿元，主要运营政府收费高速项目、经营性高速项目的投资、建设、管理和运营、现代物流等业务。HB高速公路集团有限公司所属二级分公司17家、子公司8家，公司员工2万多人，总资产合计2854亿元。管辖运营高速公路里程3831公里，占全省高速公路总里程的48%，综合实力稳列全省交通类企业“第一方阵”。
2018年1月，HB省HB省高速公路管理局成立下属管理处HB高速公路J管理处（J高速公路分公司前身）。J高速公路分公司为HB高速公路集团有限公司的下属分公司，按转企改制要求，于2020年8月完成注册登记，经营范围为政府收费高速公路项目、养护、绿化、机械设备租赁和车辆救援等。按照新的国高网设置，J分公司管辖路段包括G2高速的32.362公里、G3高速的108.637公里，分界线位于沧州市青县新兴镇陶官营互通（G2、G3交汇处）。
第五章J高速公路分公司财务内部控制优化设计
5.1精益管理优化框架精益管理作为现代企业的新型管理理念，从业务流程、管理模式、职责范畴、财务会计等方面进行全面系统改革，这就要求企业的财务内部控制体系需要不断优化，从多角度、多维度对其进行改良控制。结合内部控制五要素基本理论和案例公司实际情况，对J高速公路分公司财务内控体系进行优化设计。
第一，在财务内部控制环境中，不断加深精益化思维，从“深、高、广”三个维度组织财务人员全方面培训，提高员工的综合能力；同时需要重视财务人员的价值体现，搭建财务人员工作业绩评价体系和工作素质评价体系，进一步增加对于财务人员的了解，便于对其有针对性地进行精准管理。
第二，在财务风险评估方面，在风险识别、风险分析、风险评估等方面做到精益化。主要优化措施包括设置风险管控部门，增强员工的风险意识；建筑多维风险防火墙，促进全员参与风险防控；对风险评估流程进行精细化处理，包括建立多维风险清单，风险评估坐标图等，最大程度降低风险。
第三，对于企业的财务内部控制活动，加强全面预算管理、授权审批管理、利用信息化手段控制不相容岗位分离。全面预算具体举措包括对全面预算的编制、执行、调整、考核四个方面加以优化处理；授权审批包括划分层级进行资金授权审批，明确各级授权责任，多角度制定资金授权流程。
5.2基于精益管理的财务内部控制环境
5.2.1组织财务人员多维度培训
（1）增加财务人员对于业务流程的学习
多维精益管理水平的提高依赖于公司各级员工的相互配合，将财务部门管理与业务部门管理深度融合，以多维视角提升公司价值创造能力，实现提质增效、精准决策的效果。传统的财务部门只注重会计资金、会计凭证等基础核算工作，要想拓宽财务视野，必须了解其核算对象的业务场景、运营规范和业务流程等。只有深层次地理解高速公路整个运营过程，才能更好地实现价值流与业务流于一体，充分发挥财务价值，便于财务内部控制实施。一方面，党委组织部应该安排各部室定期组织业务培训活动，公司全员都可以参与培训，对于和财务部门关联度较强的部室要强制参与，并做好培训签到和考核工作，签到和考核结果与绩效挂钩。另一方面，引领财务人员“走”出财务室，带领财务人员深入到公司实际业务过程中，增加财务人员对于业务的精益化理解，同时也让核算对象更加具体化和形象化。让财务人员多角度、多属性地了解和分析核算过程，可以使财务核算工作更加精益化，进而实现公司财务管理战略转型。
第六章研究结论与不足
6.1研究结论
随着经济高质量发展，我国对交通基础设施的建设提出了新标准，高速公路经营单位的重要性不言而喻，是关系到国计民生、经济增长的重要保障，是国家稳投资、稳增长的重要领域。目前，我国高速公路经营单位正处在寻求变革、大力创新、追求高质量发展的重要阶段。而内部控制是关乎企业现代治理、经营水平的题中应有之义，在现代企业管理中发挥着重要作用。财务内部控制作为内部控制的重要组成部分，涵盖了企业内部所有部室、人员以及业务条线，在企业日常业务中起到承上启下、不可或缺的作用。因此，健全企业财务内部控制体系，优化改进现有管理模式，完善和创新高速公路企业的财务管理办法，可以从根本上降低运营风险，做到降本增效，促进企业稳定可持续发展。
本文通过梳理国内外财务内部控制、高速公路等文献研究现状，结合财务内部控制、精益管理及相关基础理论，以J高速公路分公司为案例，参考内部控制五要素、COSO2017框架中内部控制20项原则以及J分公司财务活动实际情况建立三级评价指标，运用层次分析法和模糊综合评价法对其财务现状进行评定，根据指标评定结果从五要素角度分析其存在的问题和原因，最后创造性地从精益管理视角出发，针对性地提出相应的优化措施与应对方案。
从五要素角度剖析J分公司财务管理活动上存在的问题。在财务内部控制环境方面，一是公司高层对于财务内部控制的重视程度普遍不高，进而导致各部室不重视财务内控工作，使得财务内控工作难以有效开展；二是在财务内部激励考核制度方面，未构建财务内控方面的激励考核措施和长效机制，也没有相应的财务内控考核指标，导致员工参与财务内部控制的积极性不足；三在财务内控专业人员的配置上，未配备较多的人员负责财务内部控制工作，财务内控人员多由财务人员兼任或外部招聘，导致整体财务内部控制水平不高。在财务风险评估方面，主要表现为财务风险识别能力较低，风险评估机制缺失。目前J分公司未专门设立风险部门，也没有系统化的财务风险识别流程和技术，造成财务风险评估方面存在重大潜在财务风险。在财务内部控制活动方面，主要体现在全面预算管理，包括员工预算意识薄弱，预算的编制、执行、调整以及考核方面存在缺陷；
参考文献（略）
