财务管理论文：本文阐述了中小企业发展过程中在财务管理方面存在的六点突出问题,并提出了相应的发展对策。
[关键词]中小企业 财务管理 资金管理
中小企业是国民经济的细胞,它作为国有经济有益和必要的补充形式,在经济增长中起着重要的推动作用。据统计,我国的各类中小企业占企业总数的80%以上。随着市场经济体制改革的不断深入完善,我国的中小企业有了快速的发展。但是中小企业在财务管理方面还存在许多不足之处,尤其是进入二十一世纪,中国加入世贸组织和知识经济时代的到来,把我国的中小企业带入了一个全方位、多层次和信息化的竞争局面,这不仅给中小企业带来了无限的商机,同时也对中小企业能否生存并发展壮大提出了严峻的挑战和考验。
一、中小企业财务管理中存在的问题
(一)管理模式僵化,管理者观念陈旧
一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来一定的负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不明,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质不高,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
(二)财务管理人员素质不高,财务机构设置不合理
大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育,无证上岗的现象极其严重。导致中小企业财务管理人员的理财观念滞后,理财知识欠缺,理财方法落后,习惯地一切听从领导,缺乏掌握知识的主动性,缺乏创新精神和创新能力。会计人员技术操作水平差,会计信息严重失真,直接影响了财务管理者的决策需求。再者,中小企业的财务机构,不像大企业那样层次繁多,组织结构复杂,而是层次少,分工不明确,兼职多。财务与会计不分,没有专职的财务管理人员,财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职等,导致内部管理混乱,责任不明确。由于财务人员业务水平低,财务机构的不健全等使会计信息在中小企业财务管理中难以充分发挥其作用。
(三)人本环境相对较差,对人才吸引力弱中小企业普遍对人才的重视不够,没有树立起
人才价值观念,还没有认识到,在知识经济时代知识资源的拥有量是一个企业竞争成败的关键因素。加之,中小企业工资水平低,福利待遇、职称评定、人文关怀、社会地位和发展预期等各个方面都与大企业存在一定的差距,这就使得它对人才的吸引能力弱,导致人才缺乏。 #p#分页标题#e#
(四)融资困难,资金严重不足
我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其原因主要是:第一,负债过多,融资成本高,风险大,造成中小企业信用等级低,资信相对较差;第二,国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位;第三,大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心;第四,中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
(五)投资能力弱,风险投资意识不强
投资是企业财务管理和理财的重要手段,在投资中存在的问题主要有:一是由于中小企业融资困难,所以造成其投资所需资金短缺,投资能力不强。二是风险投资意识不强。大多数中小企业的投资决策者一般总是倾向于选择风险小的投资项目, 宁愿选择相对稳定的低收益也不要那种成功性不大的高回报项目。而且随着财富的增加,就越来越倾向于规避风险的投资项目。当然也有愿意冒风险的投资者,但他们往往不能采取适合其特点的投资方式,以避免投资风险。
(六)营运过程中财务管理不严,方法不当
一是对现金管理不当,造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置, 未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金, 陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制不严,周转期长。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的几倍,造成资金呆滞,周转失灵。四是重钱不重物,资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者,对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重。
二、加强中小企业财务管理的对策
(一)中小企业的管理者要与时俱进,不断更新观念,改进管理模式
入世把我国的中小企业带入了一个全面开放与竞争的新环境,同时进入二十一世纪,知识经济时代把人们带入了一个学习型社会,在这样一个新世纪,只有不断的学习知识、更新知识,并用新的知识体系指导实践,才能跟上时代发展的步伐。这对于中小企业的管理者们来说,当然也不例外,他们只有不断的学习新的经营管理思想、管理模式与方法,并结合本企业的实际加以灵活运用,才能使企业在新的竞争环境中生存下来,并得到发展。而财务管理是企业经营管理的一个重要方面,中小企业的管理者们必须充分认识到它的重要地位和重要作用,将其纳入到企业经营管理的长效机制中去。 #p#分页标题#e#
(二)财会机构分设
中小企业普遍存在财务与会计不分离的现象使财务管理职能得不到充分发挥。中小企业只有设置专门的财务管理机构,配备高素质的财务管理人员,才能有利于突出财务管理的职能,充分发挥财务管理的作用。财务管理最主要的职能是财务决策、计划和控制,其中财务决策是财务管理最重要的职能。它必须建立在真实可靠的会计信息基础之上,才能有效发挥其管理的职能。会计人员是财务管理的重要力量,为管理当局提供真实而有价值的信息,可以为企业当家理财,当好参谋。所以财会机构分设的同时要协调好会计和财务管理的关系。
(三)树立人本化理财观念
重视人的发展和管理,是现代企业管理的基本趋势。美国钢铁大王卡内基曾说过:“把我所有的资金和市场全拿走,只要保留原有的组织机构和人员,四年后,我仍然将成为一个钢铁大王。”这充分说明了人才在竞争中的重要性,反映了人力资本在现代经济中的核心作用。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的,其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此,在财务管理中要树立“以人为本”的思想,扬弃“以物为中心”的观念,要理解人,尊重人,规范财务人员的行为,建立责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,从而达到调动财务人员科学理财的积极性、主动性和创造性的目的。
(四)国家的政策扶持和法律保护
中小企业势单力薄的弱小地位决定了它的发展离不开国家的政策扶持和法律保护。国家或政府主要应从以下方面给予中小企业保护和扶持:一是要建立健全中小企业的相关政策及法律法规体系。我国应尽快通过立法消除对中小企业的歧视性政策, 以彻底改变金融政策对中小企业的不平等待遇,强化现有的金融机构对中小企业的金融服务业务。二是要实行和规范对中小企业的税收优惠政策,优化税收服务。今后应对目前正在执行的税收优惠政策进行清理、规范和完善,并建立起明确的以中小企业为对象的税收优惠政策。三是要建立健全社会化服务体系。政府要提供一定的财力支持社会化服务体系的发育和成长,积极创办面向中小企业的各类学校,培养合格的财务人员,以提高中小企业的财务管理水平。四是要建立健全中小企业金融支持体系,拓宽中小企业的直接融资渠道。要深化金融体制改革,建立中小企业融资网格,制定扶持中小企业发展的优惠筹资政策。
(五)贯彻风险与报酬的权衡原则
财务管理的原则就是要在一定的风险下,使报酬达到较高的水平;在报酬一定的情况下,风险维持在较低的水平。中小企业受企业规模的限制,承受风险的能力相对较低,所以对于中小企业的决策者来说,不能不考虑风险盲目的筹资、投资,从而给企业带来致命的损失,但也不能一味地为规避风险而锁住手脚,从而错失发展的良机,因此,一定要权衡风险与报酬。在筹资决策时要做到适当负债,结构合理;在投资决策时要识别风险,判断风险,决策后进行风险管理,规避风险,从而获得最大的投资效益。 #p#分页标题#e#
(六)加强资金管理,实现内部盘活
缓解中小企业资金紧缺的困境除了需要政府扶持和一个良性的金融环境以外,更多地要靠中小企业自身苦练内功,通过内部资金盘活来解决。把强化资金管理贯彻落实到企业内部各个职能部门。一是要合理确定企业的现金持有量,对多余的现金要及时进行合理运用规划。二是强化存货管理,建立合理的库存储备。企业要在强化市场调研的前提下,最大限度地压缩呆滞的库存物资,并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构,以保证资金结构的趋向合理;三是建立和完善应收帐体系,严格产品购销协议的规范操作。对不可避免需要采取赊销形式,应力求加强对客户资信度的调研咨询,对已形成的应收帐款要定期进行函询核对,制定完善还款的期限与办法,严格进行帐龄控制。对历史遗留下来的死帐、呆财务管理论文帐,要在取得确认证据后,进行严肃认真的妥善处理。总之,中小企业一定要认真细致地强化资金管理,发挥出资金的最佳使用效益, 实现内部盘活。
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