第1章绪论
1.1研究背景
计算机技术的飞速发展，对审计的方式、方法的变革产生着重大的影响。传统的审计是以判别财务信息的真实、公允为核心的，随着计算机技术的变革，人们对传统审计重新进行审视，逐渐开始研究计算机技术在审计中的应用，并在实务中开始使用计算机审计。会计电算化的发展使得传统的手工账本变成了电子账本，这些数量庞大，种类繁多的各种数据，往往来自不同的信息系统。合理的运用计算机技术整合这些数据，对这些繁杂的数据进行有效的分析，及时发现疑点和问题，不仅可以提高审计的效率和质量，而且可以极大地减轻现场审计人员的工作量。如何构建一个稳定的、可扩展的、能够适应不断变化的审计业务需求的审计分析平台，如何利用先进的商业分析技术为审计服务是目前审计人员面临的新问题。
(2)商业智能技术的出现为计算机审计提供新的方法
为了处理审计领域产生的这些大量的数据，以取得有益的效果，需要结合统计学、数据库、人工智能等技术，利用商业智能来获得蕴涵在审计数据内部的模式、规律，使审计人员能够有效发现经济业务的异常①。商业智能可以在审计中起到重大作用，如发现潜在的规律，发现异常，分类统计、预测趋势等等。《审计署2008至2012年信息化发展规划》提出“进一步建设、完善、推广审计管理系统、现场审计实施系统，积极探索联网审计和信息系统审计，建设全国审计机关网络中心、数据中心，扩展网络应用，保障信息安全，基本形成服务保障体系和标准规范体系”，提出完善网络互联基础设施，丰富网络应用，全面提升计算机技术应用水平，加强审计数据资源建设，建立健全审计信息化标准规范，这对建立基于商业智能的审计平台进一步夯实了基础。
(3)现状的不足是本文选题的原因
目前尚未有基于商业智能的完整的平台和工具，而常见的数据挖掘工具也大多是国外公司开发的通用数据挖掘软件，如SPSS，SAS等，大多数审计人员难以做到在日常审计中熟练掌握运用，这也成为制约商业智能技术在信息系统审计中被广泛采用的主要原因之一。因此开发出一套满足审计需求，简便易学，高效易用的商业智能工具己成为当务之急。只有开发出涵盖各种常用的数据挖掘技术，同时融合多项典型审计商业智能示例的经验模型，刁一能帮助审计人员快速定义具体业务，选择合适挖掘技术，准确建立模型，提高工作效率。常见的数据挖掘算法包括聚类算法、分类算法、关联算法、遗传算法、神经网络算法等等，这些算法在审计中可以发挥巨大的作用。本文通过构建商业智能平台，融合各种算法来进行审计挖掘，同时，对孤立点算法进行了详细的论述，、并提出基于孤立点的改良算法，提高审计的效率和质量。
1.2研究目的和意义
(1) 本课题研究的目的
利用商业智能技术在财务审计信息中构建模型，并构建商业智能平台，通过商业智能分析，得到审计结果，通过评价结果，提出管理意见。近年来，随着社会对审计质量要求的提高，审计人员的工作压力越来越大，利用商业智能技术进行审计，以满足社会公众对审计的需要已经成为审计研究的一个必然的发展方向。本研究以商业智能为基木研究对象，以财务审计为基本切入点，结合当前商业智能理论与技术，对基于商业智能的财务审计进行了研究。理论上完善智能化审计研究，实践中帮助审计人员判别审计信息，减轻其工作压力。
(2) 本课题研究的现实意义
长期以来，由于缺乏科学有效的分析手段，传统审计难以及时全面地发现经营管理中的各项问题，审计人员更需要科学的、前瞻性、预测性的分析手段来防患于未然，以更加有效地控制和规避风险。研究基于商业智能的财务审计技术的现实意义表现在: 一是有利于加快审计方式转变。商业智能是实现审计方法创新重要途径，它通过数据库技术，综合利用数理统计、逻辑分析等多种学科的知识，来帮助审计部门或审计人员实时监督经济活动，实施风险预警，进行趋势预测，从而使审计关口前移，变事后审计为事前、事中监督、变集中审查为实时监督、变现场审计为现场审计与远程审计相结合，从而提高审计效率。是审计方式方法的一个重要创新。二是有利于提高审计层次。审计工作需要发挥宏观、综合性的优势，而商业智能技术在宏观、综合分析方面有特别的优势，并可以进行趋势分析和风险预测，使审计人员可以通过使用商业智能技术来揭示规律、发现线索、找出存在的问题、总结经验，从而有效提升审计的质量。三是有利于提高审计效率。审计人员不需要再被大量繁杂的传统分析工作所拖累，只要学会使用商业智能技术，同时掌握基本的数理统计知识，并能进行必要的财务及审计分析，就可以利用商业智能技术进行大量的定量数据分析工作。从而提高审计效率，减少审计人员的工作量，提高工作效率。
第2章文献综述
2.1财务审计的研究
西方各国的审计在产业革命后得到了迅速的发展，并逐步形成了比较科学的理论体系。一般而言，从审计萌芽到产业革命以前的审计，被称为古代审计①。是通过对会计帐目审核来查错防弊及财政收支活动的监督和控制，其性质是政府审计，其基本职能是经济监督。随着产业革命的兴起，出现了股份合作型企业，近代审计应运而生，英国议会于1844年率先制订公司法，行使审计职权，初步建立了近代企业审计制度。1932年英国管理专家Ross撰写的《管理审计》，使管理审计实务得到一定的应用。在德国，1875年德国克鲁普公司所实行的内部审计制度。在美国，1919年一家大型铁路公司开始尝试财务、业务审计，揭露差错和舞弊。在日本，1932年陆军部经理局发布了《工厂内部审计制度之参考》。进入二十世纪中期，西方国家企业管理进入“现代管理阶段”，出现许多管理学派。审计理论更是得到快速的发展。1941年l月，美国博士维克多•布瑞克出版《内部审计:性质、职能和程序方法》，建立了内部审计的理论体系。60代初，美国出现了“制度基础审计”，改变了传统的逐笔逐项的检查。1962年，美国的威廉•伦纳德在《管理审计》书中提出管理审计是一种比业务审计更进一步的内部审计形态，对企业的管理方针、战略、计划等管理、决策活动进行审查和评价。60一80年代，西方企业开始研究战略审计，1973年美国学者劳伦斯•索耶撰写了《现代内部审计实务》。将现代化管理科学与审计职业实践融为一体的，劳伦斯•索耶因此被称为“现代内部审计之父”②。金森和麦克林(Meekling)于1978年最早提出代理理论。美国国会于2002年通过的《萨班斯一奥克斯利法案》等一系列法律，确立了美国企业审计委员会和内部审计的法律地位，强化了内部审计的作用。
第3章 财务审计引入商业智能的分析.................... 39-74
3.1 计算机审计理论分析 ..................39-43
3.1.1 计算机审计的对象 ..................39-40
3.1.2 计算机审计的特征 ..................40-41
3.1.3 计算机审计方法.................. 41-42
3.1.4 计算机审计的流程 ..................42-43
3.2 商业智能技术分析 ..................43-66
3.2.1 商业智能相关理论.................. 43-45
3.2.2 ETL ..................45-46
3.2.3 数据仓库 ..................46-48
3.2.4 OLAP ..................48-54
3.2.5 数据挖掘 ..................54-63
3.2.6 商业智能的核心流程.................. 63-66
3.3 孤立点算法的优化..................-73
3.3.1 基于距离的孤立点算法.................. 66-67
3.3.2 基于单元格与距离相结合的孤..................67-70
3.3.3 基于单元格的孤立点改进算法.................. 70-73
3.4 财务审计系统引入商业智能的分析结论.................. 73-74
第4章 智能审计信息系统的体系架构.................. 74-85
4.1 建设目标.................. 74-75
4.2 智能审计信息系统框架.................. 75-77
4.3 智能审计信息系统解决方案.................. 77-78
4.4 智能审计信息系统的数据源 ..................78-79
4.5 智能审计的多维组织模型.................. 79-80#p#分页标题#e#
4.6 智能审计的基本方法.................. 80-83
4.7 智能审计信息系统的主要功能结构.................. 83-85
第5章 智能审计信息系统设计 ..................85-102
5.1 系统支撑环境.................. 85-86
5.1.1 客户端环境.................. 85
5.1.2 服务器端.................. 85
5.1.3 开发语言 ..................85-86
5.2 审计业务管理子系统 ..................86-88
5.3 审计数据整合子系统 ..................88-90
5.4 智能审计OLAP分析子系统 ..................90-91
5.5 智能审计数据挖掘子系统.................. 91-93
5.6 审计结果展示子系统.................. 93-94
5.7 智能审计自定义算法扩展.................. 94-102
结论
本文主要围绕在财务审计中引入商业智能技术进行分析研究，土要的研究成果有:第一，阐述了商业智能的研究现状及其研究热点，通过计算机审计理论和商业智能技术两方面的知识论证了构建智能财务审计信息系统的可行性，通过对商业智能过程的分析，给出了一个完整的商业智能系统架构。第二，分析了OLAP技术在审计中的应用，并给出具体的实现方法。第三，分析讨论了孤立点的概念、算法，并针对传统的基于单元的孤立点算法存在的缺点，提出了改进算法，提高了算法的准确率和效率。第四，设计了智能财务审计信息系统，并用实例验证了系统的审计效果。
通过本文的理论和技术分析，我们得出以下结论，在日益巨大、繁杂的财审数据中运用商业智能技术，构建智能财务审计信息系统，可以方便审计人员查找问题，发现审计线索，为审计工作提供有用信息。同时，也减轻了审计人员的工作负担，弥补了审计人员的知识方面的缺陷，提高了审计效率和审计管理的质量。商业智能在审计工作中，必将会发挥越来越重要的作用。
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