第1章绪论
1.1选题背景与研究意义
随着中国经济的迅速发展，一方面，金融服务业的对外开放的步伐加快，金融深化的程度越来越多，金融衍生工具业务迅速扩大，另一方面，中国的金融监管体系仍然存在健全程度不足和效率低下的问题，因此造成在中国的城市商业银行潜在的风险仍然显著，商业银行需要建立和完善财务风险控制系统，以应付经济发展与对银行风险全面监测的客观要求。纵观中国的金融改革，在这个过程中城市商业银行的发展，可以发现，中国的金融体系和金融结构正在发生显著的变化，传统的国家银行分解组织系统并进行重组，四大国有专业银行恢复形成，政策性金融与商业性金融相互分离，国有商业银行机制进行转换，资产负债管理和风险管理的实施，新的股份制商业银行的发展，引进外资银行的，这为我们的商业银行体系优化发展打下坚实的基础。
在市场经济下，中国的银行业正面临着一个巨大的市场，在这个市场上尚未得到相当规范的管理，它有获得巨额利润的可能，也面临着前所未有的风险。随着市场经济的发展和商业银行的改革不断深化，商业银行的经营管理已经从过去的“以资产业务中心”和“存款为中心”到“财务效益为中心”，这就要求改革的深化银行决策者一方面要提高金融效率，促进协调银行的工作，另一方面，需要一个全面的财务管理制度，以反映银行的财务业绩和管理条件。由于商业银行和财务风险的控制管理落后于银行的需求，是不全面的财务分析信息系统，对银行的财务状况，这种状况应尽快从根本上扭转，在这个意义上说，这一研究项目针对性强，具有重要的实际应用。本文正是通过财务风险控制体系的研究，从微观层面确定如何帮助和减少财务风险给商业银行带来的损失，帮助商业银行在激烈的市场竞争环境中生存和发展，从而在宏观层面，通过商业银行的稳健发展，为实现国民经济的良性发展奠定坚实的基础。
1.1.2研究意义
商业银行和金融风险控制系统的研究，对于提高中国银行业的监管机制水平具有重大的理论意义和现实意义。
(1) 理论意义
在商业银行和金融风险控制系统的研究中，财务风险控制指标体系及相关问题的一个重要组成部分，对于现代会计和财务管理理论的发展，研究具有重要的学术价值。
(2) 现实意义
建立商业银行财务风险控制体系不仅是是一个紧迫的现实发展需要，对我国目前蓬勃发展的金融机构有着重要的现实意义。首先，从商业银行的角度来看，作为经营货币和信贷业务活动的企业的商业银行在整个社会经济活动中具有核心作用，其最显着的的特点是债务管理。这种经营特点决定了商业银行本身具有一定的内在风险，商业银行通过风险管理控制流程，控制自身在经营发展中所可能遭遇到的风险规模，并将其发生概率降低到最低程度，从而有利于保证金融秩序的稳定。从目前中国的商业银行情况来看，该市场存在巨大的不良资产，资本市场的运作仍达不到标准，银行监管制度不够健全，缺乏足够的系统性保护机制等。其次，从外部环境看，伴随着中国的金融改革措施的出台以及金融市场的不断发展，银行业务活动的不确定性和不稳定将增加，这将导致经济波动加剧。为了抑制经济波动的影响，正确判断银行发展的趋势，观察到风险状况，有必要建立一个科学实用的风险控制机制。综上所述，设立商业银行财务风险控制体系，是商业银行的”安全性，流动性，盈利性”的经营目标和经营方针的具体体现，建立科学有效的风险控制体系已必不可少。帮助商业银行迅速及时解决问题，从而降低了银行风险成本，因此对商业银行的财务风险控制体系进行研究是必要的。
第2章相关理论概述
2.1概念界定
不确定性是风险的前提下，奈特在1921年在他的著作《风险，不确定性和利润》中首次将不确定性引入经济分析中。奈特指出：市场面临的主要不确定性是很难去观察的经济活动，分析和预测各种因素的直接影响很难确定。⑴在他看来，不确定性和风险有着本质的不同，不确定性不是提前预测，它可能带来潜在损失，也可能带来其他利益，这和风险是不同的，我们可以衡量风险发生的概率，但它不会带来利润或者市场机会，它只能带来损失。在1998年，格雷茨在《金融工程》一书提出，风险是结果的任何变化，包括不良的结果，包括预期的结果，避免风险不仅避免坏的结果，也包括被遗弃或使用好的结果。新帕尔格雷夫经济学大辞典中风险被定义为：“如果经济行为者所面临的随机性的概率可以用来表达特定的值，那么可以说，这种情况涉及风险；另一方面，如果经济行为者不同的可能发生的事件不能作出具体的概率值，表示在这个的情况下所涉及的不确定性。”风险，通常是指各种不确定因素对盈利的负面影响，所谓负面影响是可能造成的损失的。从风险管理的角度来看，风险应作为未来波动的风险损失的意外结果的定义是一个功能，预期的结果和所有可能的结果进行比较平均，而风险（意外损失）以损失的标准偏差来衡量。
2.1.2银行的风险特征
不论是什么业务，价值最大化是它的第一考虑的目标。然后与此同时，风险与价值相辅相成，如影随形。对银行而言也同样如此。然而银行专项资金管理业务，风险也有其特殊性，单一的银行风险不断累计，到一定程度会形成本行业的系统性风险，而这种系统性风险累计到一定程度后，在一定条件下爆发，将会转化为金融危机。美国国家反欺诈委员会于2004年建立了财务委员，该委员会会发布了一套风险管理框架——《企业全面风险管理框架》，在该框架中，财务委员会提出了一种有别于之前表述的风险概念，即：“不管是哪一家银行的经营环境因素发生了调整，例如全球化进程、技术进步、监管和结构的调整、不断变化的市场环境以及未来一定时期内的不确定性竞争情况，都会对银行带来不确定性，这种不确定性即是风险的主要来源”。因此，商业银行风险管理的角度看，风险造成的原因包括两个方面，一方面是指收入的不确定性，另一方面则是损失的不确定性，这种不确定性会在一定程度上对银行的价值形成损害。城市商业银行在机构过程中，需要对收益和风险进行权衡利弊，既要降低风险，又要提升价值。
第3章 我国城市商业银行主要财务风险......................22-34
3.1 我国城市商业银行..................... 22-28
3.2 我国城市商业银行主要财务风险.....................28-34
第4章 我国城市商业银行财务风险控制体系..................... 34-45
4.1 财务风险控制指标体系建立的必要..................... 34-35
4.1.1 外部环境的影响 .....................34
4.1.2 自身发展的需求..................... 34-35
4.2 我国城市商业银行风险控制指标体系..................... 35-37
4.2.1 选取财务指标并将风险因素指标化..................... 35-37
4.2.2 确定各个指标风险控制的范.....................37
4.2.3 风险控制评分及分类 .....................37
4.3 我国城市商业银行财务风险..................... 37-45
第5章 案例研究—以汉口银行为例 .....................45-52
5.1 企业简介 .....................45
5.2 相关数据与计量..................... 45-50
5.3 相关建议..................... 50-52
结论
本文通过对财务风险特别是商业银行财务风险的理论探索，介绍了国内外关于财务风险的相关理论研究成果。在此基础上，分析了我国城市商业银行存在的主要的财务风险，并探讨了这些财务风险形成的原因。从实际来看，对于我国城市商业银行来说，建立财务风险控制体系是十分必要也是当务之急的。
其次，在此基础上，本文研究如何建立城市商业银行的财务风险控制指标体系。在这部分，首先分析中国的城市商业银行财务风险控制体系建立的必要性，以及一个建立风险控制体系的清晰的思路。之后，选取部分财务指标，并将所对应的风险因素指标化。本文提出的指标分为四类，包括资本充足率指标，流量指标充足，资产安全指标，收入合理的指标。之后确定风险控制的各项指标和权值范围，然后评分和分类，对各类指标获得的加权得分，从最后的比分以确定处于何种风险水平。这部分是建立风险控制指标体系的关键，以及这篇文章的重点和难点。
最后，本文的后半部分根据前面的研究成果，对汉口银行的财务风险控制系统进行分析，并对商业银行财务风险控制体系的实际应用提出了相应的对策和建议，以期对中国商业银行财务风险的控制有一定的借鉴与参考价值。#p#分页标题#e#
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